根據財政部、國家稅務總局、科技部《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、國家稅務總局《關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號），省科技廳會同省國稅局、省地稅局對《河北省企業研究開發費用稅前加計扣除項目鑒定辦法》進行了修改完善?，F將該辦法印發，請遵照執行。
附件：《河北省企業研究開發費用稅前加計扣除項目鑒定法》
河北省科學技術廳
河北省國家稅務局
河北省地方稅務局
2016年11月14日
附件
河北省企業研究開發費用稅前加計扣除項目鑒定辦法
第一條 為提高企業自主創新能力，鼓勵企業開展研究開發活動，規范企業研究開發費用稅前加計扣除優惠政策執行，根據財政部、國家稅務總局、科技部《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號，以下簡稱《通知》）、國家稅務總局《關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）、關于發布《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告（國家稅務總局公告2015年第76號）精神，結合本省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研究開發費用的居民企業。
企業開展研究開發活動，應以項目的形式體現。
企業在一個納稅年度內進行多項研究開發活動的，應按照不同研究開發項目分別歸集可加計扣除的研究開發費用。
企業應對研究開發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
企業應按照國家財務會計制度要求，對研究開發支出進行會計處理。企業研究開發項目立項時應設置《研究開發支出輔助賬》，年末匯總分析填報《研究開發支出輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關。企業年度納稅申報時，根據《研究開發支出輔助賬匯總表》填報《研究開發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》，在年度納稅申報時隨申報表一并報送。
第三條 省或市（含定州、辛集市，以下簡稱各市）科學技術行政主管部門組織或委托第三方專業機構負責企業研究開發費用稅前加計扣除項目的鑒定工作，并與稅務機關及時溝通、協商，解決鑒定工作中出現的問題。
第四條 企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研究開發項目文件，完成備案，并由稅務機關確定是否有異議的項目。
主管稅務機關對企業申請備案的享受加計扣除優惠的研究開發項目沒有異議的，應按照國家有關規定，直接辦理企業研究開發費用稅前加計扣除事宜。
主管稅務機關對企業申請備案的享受加計扣除優惠的研究開發項目有異議的，應告知企業通過“河北省企業研發費用稅前加計扣除項目鑒定信息管理系統”（http://jjkc.hebstd.gov.cn/）（以下簡稱“管理系統”），按規定格式上傳項目鑒定所需材料；同時在3個工作日內由縣（市、區）稅務局將《 （企業名稱） 年度研究開發異議項目目錄》（附件2）電子版上報各市稅務機關（紙質版加蓋公章，隨后寄出）；3個工作日內由各市稅務機關出具公函（附件1），并附《 （企業名稱） 年度研究開發異議項目目錄》，轉請同級科學技術行政主管部門進行鑒定。
企業承擔省部級（含）以上科研項目的，以及以前年度已鑒定的跨年度研究開發項目，不再需要鑒定。
第五條 鑒定內容。
?。ㄒ唬┰擁椖块_展的研究開發活動是否屬于《通知》所稱“研發活動”：
1.企業為獲得科學與技術新知識而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
2.企業創造性運用科學技術新知識而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
3.企業實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
?。ǘ┰擁椖块_展的活動是否不屬于下列“活動負面清單”：
1.企業產品（服務）的常規性升級。
2.對某項科研成果的直接應用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。
3.企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動。
4.對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。
5.市場調查研究、效率調查或管理研究。
6.作為工業（服務）流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。
7.社會科學、藝術或人文學方面的研究。
?。ㄈ难芯块_發角度判斷該項目費用投入是否合理。
省、市科學技術行政主管部門組織有關專家或委托第三方專業機構負責鑒定時，僅對項目研發費用支出的合理性進行定性判斷。
?。ㄋ模┲鞴芏悇諜C關要求的其他事項。
第六條 鑒定程序。
1.市科學技術行政主管部門收到市稅務機關轉請出具《異議項目鑒定意見的函》后，依據本辦法組織有關專家或委托第三方專業機構進行鑒定。
2.企業所有異議項目的年度研究開發費用實際發生總額在1000萬元及以上的，各市科學技術行政主管部門應將《 （企業名稱） 年度研究開發異議項目目錄》及相關材料提交省科學技術廳組織有關專家或委托第三方專業機構鑒定；所有異議項目年度研究開發費用實際發生總額在1000萬元以下的，由當地市科學技術行政主管部門組織有關專家或委托第三方專業機構進行鑒定。
3.項目鑒定材料通過“管理系統”提交。企業首次使用“管理系統”時，應按屬地原則向各市科學技術行政主管部門申請開戶。
4.省或市科學技術行政主管部門對企業按照要求在線提交的材料進行形式審查。材料審查不合格的，應當一次性告知企業補充完善；審查合格后5個工作日內組織專家進行會議鑒定或網上鑒定。
5.鑒定完成后，企業應按專家提出的意見建議修改完善材料，重新提交“管理系統”，然后提交一份紙質材料給省或市科學技術行政主管部門留檔備查。省或市科學技術行政主管部門給企業出具《河北省企業研究開發費用稅前加計扣除異議項目鑒定意見書》（附件4），加蓋企業研究開發費用稅前加計扣除項目鑒定專用章；同時由市科學技術行政主管部門將《 （企業名稱） 年度研究開發異議項目鑒定意見》函告市級稅務機關（附件5）。
第七條 鑒定方式。
省或市科學技術行政主管部門或委托的第三方專業機構鑒定時，根據企業提交的材料組織相關專家進行會議評審或網上評審鑒定。必要時可前往企業現場考察。
采取會議評審方式時，原則上單個項目年度實際發生費用在100萬元以上（含100萬元）的，企業需要做好答辯的準備。
第八條 鑒定需要企業提供的材料。
企業接到稅務機關《 企業 年度研究開發項目異議目錄》后，應當按照要求和格式10個工作日內通過“管理系統”上傳鑒定材料或補充完善相關材料，并對上傳、報送資料的真實性、合法性承擔法律責任。具體材料如下：
?。ㄒ唬┢髽I總體材料部分。
1.企業簡介，簡要說明企業的基本情況，特別是近3年來從事研究開發活動的簡要情況。
2.企業組織結構圖、研究開發機構組織結構圖，反映行使企業決策、研究開發職能的部門。
3.企業研究開發機構編制情況和主要技術研究開發人員名單，反映企業整體研究開發實力。
4.企業有權部門關于研究開發項目立項的決議文件，反映企業的研究開發項目立項的情況。
5.企業制定的與研究開發活動有關的管理制度，反映企業科研管理規范化、制度化的情況。
6.企業相關的資質、證明文件等，反映企業的研究開發成效情況。
?。ǘ┢髽I單個項目鑒定材料。
1.企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件等。
2.企業關于該項目的任務書或計劃書。
3.該項目研究開發活動年度工作報告及創新點。
?。?/span>1）研究開發過程、實施進度。
?。?/span>2）創新點。
?。?/span>3）項目全部研究開發人員列表（附件3）及人員情況說明。
?。?/span>4）費用歸集原則、發生費用情況說明。
?。?/span>5）研究開發取得的階段性成效。
4.“研究開發支出輔助賬”及“研究開發支出輔助賬匯總表”，該項目當年可加計扣除研究開發費用情況歸集表。
5.委托、合作研究開發項目的合同或協議；存在關聯關系的受托方應向委托方提供研究開發項目費用支出明細情況。
6.相關佐證材料。如該項目已結題，應出具驗收意見；如企業已取得市級（含）以上科學技術行政主管部門出具的項目驗收意見應一并出具。
7.省或市科學技術行政主管部門或稅務機關要求的其它材料。
第九條 鑒定專家。
鑒定專家組一般由5名以上科技、管理、財務等專家組成，其中科技專家不少于3人。
鑒定專家一般應具備高級職稱，具有較高的專業知識水平和實踐經驗，熟悉被鑒定項目的內容以及相關領域的發展狀況，并恪守職業道德，堅持獨立、客觀、公正、科學的原則。遴選專家實行回避制度。
省或市科學技術行政主管部門應建立稅前加計扣除項目鑒定專家庫，并實行動態管理。
第十條 鑒定時限。
省或市科學技術行政主管部門在收到企業提交的全部、有效材料，經審查合格后，應在5個工作日內組織專家完成鑒定工作；在企業按照專家組要求補充完善相關材料后3個工作日內出具鑒定意見，并將鑒定結論3個工作日內函告市級稅務機關。
第十一條 申請鑒定項目的知識產權在鑒定中受到保護，參與鑒定人員應按照有關保護知識產權的規定和辦法執行。
第十二條 企業追溯前3年度發生的研究開發費用的異議項目鑒定參照本辦法相關要求執行。
第十三條 本辦法由省科學技術廳會同省國家稅務局、省地方稅務局負責解釋。
第十四條 本辦法自2017年1月1日起實施，有效期5年。
